¿Qué actividades, qué sectores o qué indicadores económicos son relevantes para efectos de una fiscalización este periodo fiscal 2017?

La Dirección General de Tributación  emitió la Resolución que establece los criterios de fiscalización vinculantes para el periodo fiscal 2017. Usted, contribuyente u obligado tributario debe conocerlos y tenerlos presente.

ACTIVIDADES QUE SE MANTIENEN EN RELACION CON EL PERIODO FISCAL 2016


1. Ejercicio liberal de profesiones, incluyendo sociedades de actividades profesionales.
2. Prestación de servicios de educación.
3. Servicios telefónicos, cable, internet y similares.
4. Servicios relacionados con el turismo tales como hoteles, transporte, operadores turísticos, agencias de viaje, excursiones, esparcimiento, y similares.
5. Servicios relacionados con las actividades auxiliares de la intermediación financiera, bursátil y similares.
6. Espectáculos públicos.
7. Casinos, casinos virtuales, centros de colocación de apuestas, de juegos de azar o explotación de máquinas tragamonedas.
8. Actividades inmobiliarias: Se incluyen, dentro de estas actividades, la preparación de terrenos, promoción o venta de viviendas, terrenos, condominios, edificios y locales comerciales, así como su arrendamiento o alquiler.
9. Construcción de desarrollos residenciales y comerciales, así como construcción de carreteras.
10. Actividades agropecuarias en general.
11. Extracción y comercialización de piedra, arcilla y arena.
12. Actividades postales, de mensajería y paquetería.
13. Venta de combustibles en estación de servicios.
14. Comercio mayorista y minorista.
15. Sujetos pasivos de cualquier sector o actividad económica que, como consecuencia de haber sido objeto de actuaciones abreviadas, o que al iniciárseles dicho procedimiento, hubieren presentado las declaraciones tributarias o hubieren rectificado las presentadas inicialmente.


NUEVAS ACTIVIDADES QUE PUEDEN SER FISCALIZADAS

En relación con el periodo 2016, las nuevas actividades para este 2017, son:

1. Prestación de servicios de transporte de pasajeros, tanto público como privado.
2. Comercio del préstamo (prestamistas)
3. Actividades de industria manufacturera
4. Comisionistas
5. Sujetos pasivos de cualquier sector o actividad económica que se encuentren acogidos al Régimen de Zonas Francas
6. Sujetos pasivos de cualquier sector o actividad económica, que se encuentran bajo la figura de asociaciones cooperativas
En total tenemos  veintiún  actividades que pueden ser fiscalizadas, las cuales incluyen zonas francas y cooperativas.

¿Y LOS INDICADORES TRIBUTARIOS?

Respecto a los indicadores tributarios, se mantienen los mismos que tuvimos en relación al periodo fiscal 2016:
1.
Sujetos pasivos de cualquier sector o actividad económica, cuya relación por cociente, entre la renta neta y la renta bruta declarada a los fines del impuesto sobre las utilidades, sea inferior a esa misma relación promedio de la actividad económica en que se desempeñan.

2. Sujetos pasivos del impuesto sobre las utilidades, de cualquier sector o actividad económica, que habiendo declarado renta bruta, declaren renta neta igual o menor que cero, por lo que la cuota tributaria liquidada sea, también, igual a cero.

3. Sujetos pasivos cuya relación por cociente entre el débito y el crédito, en el impuesto general sobre las ventas, sea inferior a esa misma relación promedio de la actividad económica en que se desempeñan. Esta relación se calculará sobre el importe total del débito y crédito de las declaraciones del impuesto general sobre las ventas correspondientes a los mismos meses que conforman el período del impuesto sobre las utilidades.
4.
Sujetos pasivos que hayan declarado a los fines del impuesto sobre las utilidades, ingresos no gravables en una proporción igual o superior al diez por ciento de sus ingresos totales.
5.
Sujetos pasivos del impuesto sobre las utilidades, cuyas adquisiciones patrimoniales en el período fiscalizado, muestren incoherencia con los rendimientos declarados o que, habiendo realizado tales adquisiciones, no hubieren presentado su declaración del impuesto.

Si usted se desarrolla en alguna actividad de riesgo o algún indicador de los mencionados, sea cauteloso en las decisiones que tome que afecten sus impuestos. Recuerde que en caso de dudas sobre el registro o el tratamiento fiscal de algún tema, consulte a un experto, no se exponga a una fiscalización.


Recuerde que en Actualidad Tributaria, estamos para ayudarle, los planes anuales de periodos anteriores estan en la biblioteca, o bien pidanoslo directamente y se lo facilitaremos.